Kesintiyi sınıflandırın
Platform komisyonu, döviz dönüşüm maliyeti ve yabancı vergi kesintisi farklıdır. Verginin hangi ülkeye, hangi gelir türü ve kişi adına ödendiği araştırılır. Panelde tax yazması, Türkiye'deki beyanda doğrudan mahsup edilebilir bir vergi bulunduğunu tek başına göstermez.
Anlaşma ve belge koşulları
Vergi mukimliği, çifte vergilendirme anlaşması ve iç mevzuat birlikte değerlendirilir. Yabancı vergi belgesi, tahsilat dökümü ve gelir tutarı aynı döneme bağlanır. Anlaşmadaki koşul veya yabancı ülkede iade imkânı varsa Türkiye'deki mahsup yoluyla ilişkisi ayrıca incelenir.
Beyan ve iade planı
Brüt gelir ve yabancı vergi ayrı gösterilir. Mahsup sınırı, belge şartı ve yıl bilgisi ilgili vergi türüne göre kontrol edilir. Platforma verilen mukimlik veya vergi formunun doğruluğu da araştırılır. Bir ülkedeki kesintinin bütün Türkiye vergisini otomatik kapattığı varsayılmadan hesap hazırlanır.
Dijital kayıtlarda matrah nasıl somutlaştırılır?
Platform satış raporu, banka hareketi ve vergiye tabi kazanç birbirinin aynısı değildir. Siparişin iptali, iade, komisyon, tahsilatın başkası adına yapılması ve kullanılan istisna ayrı kalemlerde gösterilmelidir. Elektronik kayıtların tarih ve işlem numaraları korunarak beyannameyle eşleştirilmesi gerekir. Bir dijital hizmet için geçerli istisna, başka türdeki bütün gelirleri kendiliğinden kapsamaz. Düzenlenmesi gereken belgeler ve tevkifat yükümlülüğü faaliyetin niteliği ile ilgili dönemin kurallarına göre belirlenir. İnceleme veya ihbarname varsa somut işlem ve tebliğ tarihi başvuru planına eklenir.
Örnek dosya üzerinden düşünün
Dolar ödemesinden hem komisyon hem yabancı gelir vergisi kesilmişse iki tutar ayrı kaydedilerek uygun mahsup belgeleri toplanır.
Bu örnek, gerçek bir müvekkil dosyasını veya dava sonucunu temsil etmez.Belge kontrol listesi
- Platform kesinti ve ödeme raporları
- Yabancı vergi belgesi
- Mukimlik ve anlaşma kayıtları
- Türkiye beyannamesi
Sık sorulan sorular
Platform komisyonunu yabancı vergi olarak mahsup edebilir miyim?
Komisyon ile vergi farklı kalemlerdir. Mahsup için kesintinin hukuki niteliği ve kanuni koşullar incelenmelidir.
Platformun yaptığı kesinti bütün vergi yükümlülüklerini kapatır mı?
Kesintinin hukuki türü ve mahsup koşulları incelenmelidir. Stopaj, komisyon ve nihai vergi aynı kalem değildir.
Mevzuat ve resmî kaynaklar
Bu rehber genel bilgilendirmedir. İşlem tarihi, özel hükümler ve güncel mevzuat somut dosyada birlikte kontrol edilmelidir.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu — GİB ↗5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu — GİB ↗3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — GİB ↗213 sayılı Vergi Usul Kanunu — GİB ↗2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu — GİB ↗GİB güncel rehber ve broşürleri ↗