Kesintinin hukuki türü
Platform raporunda vergi olarak görünen tutarın hangi tevkifat düzenlemesine dayandığı belirlenir. Kapsam, matrah ve varsa istisna ilgili dönem mevzuatından kontrol edilir. Platform komisyonu veya hizmet KDV'si, gelir veya kurumlar vergisi tevkifatıyla aynı hesap değildir.
Mahsup tablosu
Kesinti dönemi, satıcı vergi numarası, işlem tutarı ve platform bildirimi eşleştirilir. Yıllık beyanda veya ilgili vergi hesabında kullanılan tutar ayrı kaydedilir. İptal ve iadelerin kesintiye etkisi güncel kurallarla araştırılır; paneldeki genel kesinti toplamı doğrudan mahsup tutarı sayılmaz.
Eksik veya mükerrer kayıt
Platform ve mükellef beyanındaki farkın dönem kayması, yanlış sicil veya mükerrer kayıt kaynaklı olup olmadığı araştırılır. Düzeltme talebi belgelerle hazırlanır. İade doğmuşsa kendi koşulları kontrol edilir; tevkifatın yapılmış olması bütün beyan yükümlülüklerini kendiliğinden sona erdirmez.
Dijital kayıtlarda matrah nasıl somutlaştırılır?
Platform satış raporu, banka hareketi ve vergiye tabi kazanç birbirinin aynısı değildir. Siparişin iptali, iade, komisyon, tahsilatın başkası adına yapılması ve kullanılan istisna ayrı kalemlerde gösterilmelidir. Elektronik kayıtların tarih ve işlem numaraları korunarak beyannameyle eşleştirilmesi gerekir. Bir dijital hizmet için geçerli istisna, başka türdeki bütün gelirleri kendiliğinden kapsamaz. Düzenlenmesi gereken belgeler ve tevkifat yükümlülüğü faaliyetin niteliği ile ilgili dönemin kurallarına göre belirlenir. İnceleme veya ihbarname varsa somut işlem ve tebliğ tarihi başvuru planına eklenir.
Örnek dosya üzerinden düşünün
Komisyon ve vergi tevkifatı aynı raporda gösterilmişse iki kalem ayrılarak beyanda yalnız uygun kesinti dikkate alınır.
Bu örnek, gerçek bir müvekkil dosyasını veya dava sonucunu temsil etmez.Belge kontrol listesi
- Platform tevkifat dökümü
- İşlem ve iade raporları
- Yıllık veya dönem beyannamesi
- Mahsup ve tahakkuk kayıtları
Sık sorulan sorular
Pazaryeri kesintisi bütün yıllık vergi borcunu kapatır mı?
Kesintinin mahsup niteliği ve mükellefin nihai vergi hesabı ayrıca değerlendirilir.
Platformun yaptığı kesinti bütün vergi yükümlülüklerini kapatır mı?
Kesintinin hukuki türü ve mahsup koşulları incelenmelidir. Stopaj, komisyon ve nihai vergi aynı kalem değildir.
Mevzuat ve resmî kaynaklar
Bu rehber genel bilgilendirmedir. İşlem tarihi, özel hükümler ve güncel mevzuat somut dosyada birlikte kontrol edilmelidir.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu — GİB ↗5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu — GİB ↗3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — GİB ↗213 sayılı Vergi Usul Kanunu — GİB ↗2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu — GİB ↗GİB güncel rehber ve broşürleri ↗