Satış ve gider ayrımı
Platformun müşteriden tahsil ettiği bedel ile satıcıya aktardığı tutar arasında komisyon, reklam, kargo ve başka kesintiler bulunabilir. Net ödemenin doğrudan satış sayılması gelir ve gider kayıtlarını eksik gösterebilir. Kesintinin gerçekten satıcıya ait gider veya başka bir borç kalemi olduğu belgelenir.
Kesinti belgeleri
Platform sözleşmesi, hizmet faturası, kampanya şartları ve mutabakat raporu alınır. İndirim kuponunun kimin tarafından karşılandığı ve kargo hizmetinin kime verildiği araştırılır. Ekranda kesinti başlığının görünmesi gider veya KDV indirimi koşullarının tamamını tek başına sağlamaz.
Raporla muhasebeyi eşleştirin
Satış, iadeler ve kesinti kalemleri ayrı tablolarda beyanla karşılaştırılır. Platformun geçmiş dönemden aktardığı borçlar yeni satış gideri gibi değerlendirilmemelidir. Eksik belge veya yanlış dönem kayıtları varsa uygun düzeltme araştırılır; ceza ihbarnamesi doğmuşsa ayrı başvuru takvimi kurulur.
Dijital kayıtlarda matrah nasıl somutlaştırılır?
Platform satış raporu, banka hareketi ve vergiye tabi kazanç birbirinin aynısı değildir. Siparişin iptali, iade, komisyon, tahsilatın başkası adına yapılması ve kullanılan istisna ayrı kalemlerde gösterilmelidir. Elektronik kayıtların tarih ve işlem numaraları korunarak beyannameyle eşleştirilmesi gerekir. Bir dijital hizmet için geçerli istisna, başka türdeki bütün gelirleri kendiliğinden kapsamaz. Düzenlenmesi gereken belgeler ve tevkifat yükümlülüğü faaliyetin niteliği ile ilgili dönemin kurallarına göre belirlenir. İnceleme veya ihbarname varsa somut işlem ve tebliğ tarihi başvuru planına eklenir.
Örnek dosya üzerinden düşünün
100 siparişlik ödeme raporunda reklam kesintisiyle eski dönem borcu aynı toplamdan düşülmüşse kalemlerin dönemleri ayrı gösterilir.
Bu örnek, gerçek bir müvekkil dosyasını veya dava sonucunu temsil etmez.Belge kontrol listesi
- Platform sözleşmesi
- Komisyon ve hizmet faturaları
- Mutabakat raporları
- Muhasebe ve banka kayıtları
Sık sorulan sorular
Net banka ödemesini satış geliri yazmak yeterli mi?
Brüt satış, iade ve farklı kesintiler kendi belgeleriyle ayrılarak doğru kayıt oluşturulmalıdır.
Platformun yaptığı kesinti bütün vergi yükümlülüklerini kapatır mı?
Kesintinin hukuki türü ve mahsup koşulları incelenmelidir. Stopaj, komisyon ve nihai vergi aynı kalem değildir.
Mevzuat ve resmî kaynaklar
Bu rehber genel bilgilendirmedir. İşlem tarihi, özel hükümler ve güncel mevzuat somut dosyada birlikte kontrol edilmelidir.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu — GİB ↗5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu — GİB ↗3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — GİB ↗213 sayılı Vergi Usul Kanunu — GİB ↗2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu — GİB ↗GİB güncel rehber ve broşürleri ↗